儲蓄型保險可能產生贈與稅負問題

　　南區國稅局12日指出，購買期滿領回的壽險商品等，如果要保人與受益人並非為同一人，一旦保險期滿，要保人仍健在時，則由受益人所領回的期滿給付金則視贈與行為，如果超過年度贈與免稅額220萬元，，必須依照遺產稅法第24條與贈與稅法第4條規定，在30 天內申報贈與稅避免受罰。 　　依照保險法第3條規定，要保人為對保險標的具保險利益者，並向保險人申請訂立保險契約，並具有支付保險費義務，同時於契約年限內，要保人可以隨時要求變更保險人，因此要保人若指定保險利益非以本人為受益人，則視之為贈與行為，如果超過免稅額度，於發生給付事實時必須按贈與稅相關規定課稅。 　　6月中旬有民眾透過儲蓄險方式，由小孩為受益人於滿期時領回約1,600萬元，因為超過贈與規定，必須申報繳納約130萬元贈與稅。 　　若保險給付的條件因為要保人死亡才成立，同時已經指定受益人者，則保險給付不會列入遺產稅的課稅項目，同時若上述儲蓄險於契約年限內發生要保人死亡的狀況，則指定受益人所取得的保險給付，也不會計入遺產課稅項目。